个税调高惠低效应积极显现

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近日，国家税务总局公布的最新数据显示，今年上半年，国家在养老、医疗、教育、就业等领域实施的惠民税收优惠政策减免税同比增长11.8%；全国个人所得税申报工资薪金的人数同比增长3.5%，其中民营企业同比增长4.5%；有1.26亿人享受养老、医疗、教育等个人所得税专项附加扣除，享受人数较上年增长5.9%，减税金额超过3200亿元，较上年增长8.2%。此外，税务部门协同人社部门积极推进新就业形态人员职业伤害保障试点，今年7月1日起试点范围已经扩大到全国，累计惠及2910万人。

“从各国发展经验来看，以税收减免的方式实施宏观调控、提高社会福利是现代化国家的常用举措。”中国社会科学院财经战略研究院财政研究室主任何代欣认为，随着信息化水平的提高和纳税人纳税遵从意识的增强，税收优惠能够及时精准落实到位，这对经济的长远发展十分有益。

“十五五”规划纲要提出，增加低收入群体收入，提高中等收入群体比重，推动形成橄榄型分配格局。其中，个人所得税是优化收入再分配、促进社会公平的重要工具。据了解，6月30日，第七次个税综合所得年度汇算工作顺利完成。从上半年收入和这次汇算的情况看，个税调节收入分配的效应持续显现。

个税收入达9000亿元，高收入群体缴税占绝大多数。今年上半年，税务部门征收的个人所得税同比增长约13%，成为我国第三大税种。个税增长较快的原因有以下三方面：一是相关资本类所得对个税增长的贡献度近五成，特别是股权转让、股息红利等资本类收入税收增长明显。其中，限售股转让个人所得税同比增长97.6%。利息、股息、红利所得个人所得税同比增长15.2%。二是部分行业发展态势较好，带动从业人员收入明显增加，比如，科学研究和技术服务业、有色金属冶炼和压延加工业缴纳的个税同比分别增长15%和40.8%。三是税务部门持续加强高收入人员的纳税引导规范，也对个税带来一定的增收效应。数据显示，年收入居前1%的人，申报缴纳的个税大体占个税总量的五成以上；年收入居前10%的个人，申报缴纳的个税占九成左右。

同时，超过1亿纳税人享受退税1500多亿元，中低收入者受益面提升。在这次个税汇算中，全国有超过2亿纳税人办理了汇算申报，同比增长4.38%，超过1亿纳税人申报退税，退税总金额超过1500亿元。年收入12万元以下的群体，在享受了6万元基本减除费用、“三险一金”专项扣除、专项附加扣除以后，基本无需缴税或者只需少量缴税；超过七成的人群汇算后无需缴税；在有税人群中，超过六成适用3%的税率，也就是最低一档税率，反映出个税调高惠低效应进一步显现。

西南财经大学西财智库主任、首席经济学家汤继强认为，从上半年发布的数据来看，税收“取之于民、用之于民”正落实在具体的民生账本上。惠民政策减负直观可见，通过专项附加扣除精准匹配家庭养育、照护、求学等现实支出，尤其对中低收入群体边际消费提升更为明显；就业底盘与收入预期在改善，税费支持对稳岗扩岗有传导效应，税务与人社部门协同把平台骑手、网约车司机等新就业形态人员纳入安全网，填补了传统社保的适配缝隙。总体来看，这些做法有助于减轻压力，也增强了长期的消费信心与社会保障公平感。

此外，需大额补税的重点人群补税申报率达99.96%，纳税遵从意识显著提升。针对个税汇算需要大额补税的重点人员，税务部门全程跟进辅导引导，与此同时，进一步规范居民境外所得税收管理，引导纳税人依法诚信纳税，今年上半年累计督促补缴税款、滞纳金约340亿元，纳税人合规意识进一步提升。

据悉，下一步，税务部门将协同相关部门加力推进“十五五”规划关于个税改革有关部署，持续改进征管和服务，更好发挥个人所得税制度在调节分配和改善民生等方面的积极作用。（经济日报记者 苏瑞淇）